W-8BEN 양식 작성 및 제출 방법(2025 최신 가이드)

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W-8BEN 양식은 미국에서 발생한 소득에 대한 원천징수 세율을 줄이는 필수 서류입니다. 본 가이드에서는 최신 2025년 기준으로 W-8BEN 양식 작성법, 제출 절차, 그리고 세금 혜택을 받을 수 있는 방법을 상세히 알려드리도록 하겠습니다.



W-8BEN 양식이란?

W-8BEN(Form W-8BEN)은 미국 국세청(IRS)이 비거주 외국인의 미국 소득에 대해 원천징수 세율을 조정하기 위해 요구하는 양식입니다. 주로 미국 기업으로부터 배당금, 로열티, 수익 등을 받는 외국인이 작성하며, 한미 조세조약을 적용받아 세율을 낮출 수 있는 중요한 서류입니다.



W-8BEN 양식이 필요한 이유

  • 미국에서 발생한 소득에 대한 원천징수 세율을 30%에서 10%로 줄일 수 있음
  • 미국 내 투자 수익, 배당금, 유튜브 및 애드센스 수익 지급을 받을 때 필수
  • 미국 기업과의 거래 투명성 확보 및 세금 관련 문제 예방




W-8BEN 작성 및 제출 방법

1. W-8BEN 양식 다운로드하기

  1. 미국 국세청(IRS) 공식 홈페이지(https://www.irs.gov)에서 최신 W-8BEN 양식을 다운로드합니다.
  2. PDF 파일을 열어 인쇄하거나, 온라인으로 작성 후 제출할 수 있습니다.
미국 국세청 홈페이지 바로가기



2. W-8BEN 양식 작성 가이드 (항목별 설명)

1) 기본 정보 입력 (1~4번 항목)

  • 1번: 본인의 성명(여권과 동일하게 기재)
  • 2번: 본인의 국가(대한민국이면 “South Korea” 기재)
  • 3번: W-8BEN 제출 대상(일반적으로 개인은 “Individual” 선택)
  • 4번: 주소 입력 (한국 거주 주소 기입, 미국 주소가 있으면 추가 기재)

2) 미국 납세자 번호(TIN) 및 한국 거주자 정보 (5~6번 항목)

  • 5번: 미국 납세자 번호(SSN 또는 ITIN)가 없으면 공란으로 둡니다.
  • 6번: 한국에서 발급받은 “주민등록번호” 또는 “외국인등록번호” 입력

3) 조세조약 혜택 신청 (9~10번 항목)

  • 9번: 대한민국 거주자임을 표기 (“South Korea” 입력)
  • 10번: 조세조약 혜택 적용을 위해 한미 조세협정에 따라 10% 세율 적용 요청 (해당 조항 12(2) 기입)

W-8BEN 주요 항목 요약

항목

입력 내용

1번

성명 (여권과 동일)

2번

국가 (예: South Korea)

3번

신청 유형 (개인: Individual)

4번

주소 (한국 주소 기재)

5번

미국 납세자 번호 (없으면 공란)

6번

한국 주민등록번호 입력

9번

대한민국 거주자 (South Korea)

10번

조세조약 혜택 신청 (한미 조세협정 12(2))

4) 서명 및 제출 (Part III)

  • 서명을 진행하고, 날짜를 YYYY-MM-DD 형식으로 기입합니다.
  • 신청자가 본인임을 증명하는 문구 “I certify that I have the capacity to sign for the person identified on line 1 of this form.”에 체크합니다.




3. W-8BEN 제출 방법

  1. 은행 또는 금융기관 제출
    • 해외 주식, 미국 ETF 투자 시 거래 증권사에 제출 (예: 키움증권, 삼성증권, 미래에셋 등)

  2. 유튜브 및 애드센스 수익자 제출
    • 구글 애드센스 계정에서 온라인 제출 가능 (“세금 정보” 섹션에서 양식 작성)

  3. 미국 기업 및 플랫폼 제출
    • 아마존, 애플, 스포티파이, 패트리온 등 미국 기업에서 수익을 받는 경우 해당 플랫폼에 제출




W-8BEN 양식 작성 시 주의할 점

  • 이름 및 주소는 여권과 동일하게 기재해야 합니다.
  • 미국 TIN(세금 식별번호)이 없어도 제출 가능하지만, 일부 플랫폼에서는 요구할 수도 있음.
  • 전자 서명 허용 여부 확인 후 제출 (일부 기관은 원본 서류 제출 요구)
  • 정확한 조세조약 조항 기재 (한미 조세조약 12(2) 적용 가능)
  • 만료일(제출 후 3년)을 고려하여 갱신 필요




W-8BEN 제출 후 원천징수 세율 확인 방법

  • 증권사 및 금융기관 계좌에서 적용 세율 확인
  • 애드센스 또는 유튜브 크리에이터 스튜디오에서 수익 지급 내역 확인
  • 미국 기업에서 수익 지급 명세서(Form 1042-S) 수령 후 검토



W-8BEN 양식은 미국 소득에 대한 원천징수 세율을 낮추고 세금 부담을 줄이는 필수 문서입니다.

미국 주식 배당금, 애드센스 수익, 로열티를 받는 경우 반드시 작성하여 제출해야 하며, 정기적으로 갱신해야 합니다. 위 가이드를 참고하여 정확하고 빠르게 W-8BEN을 제출하세요!



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